Hola, este es el formato de SUNAT (simulador) para determinar el IR de 1ra Categoría!
Para que no salgan como 15 hojas voy a ir colocando imágenes de acuerdo al avance de las casillas, así por favor espero no se quejen!
Bueno, hablaremos de Paolo Guerrero, supongamos que:
- Tiene un departamento en Jesús María que tiene un valor de S/400,000 (Casilla 558: Renta Ficta)
- Tiene un inmueble en San Miguel, este tiene un valor de S/500 000 (Casilla 557: Renta Mínima Presunta)
- Tiene un carro Mercedes Benz C-Class 2018, valor de S/250 000 (Casilla 558: Renta Ficta)
Casilla 100: En este casillero va la suma anual de tus ingresos adquiridos por alquiler tu casa, departamento, carro, máquina, etc.
Por ejemplo, si tú cobras S/1 500 soles mensuales por alquilar tu departamento, al año cobraras (S/1 500 x 12 meses) = S/18 000
Por lo tanto, tu casilla 100, quedaría más o menos así:
Casilla 557: Aquí nos habla de tres conceptos, vamos a ver cada uno:
a. Renta Bruta No Declarada:
Alquile un predio por el valor de S/1 500.00 soles mensuales, sin embargo, durante el ejercicio 2018 solo pague el 5% de la Renta Bruta desde Marzo 2018 a Diciembre 2018, esto quiere decir, que Enero y Febrero 2018 no pague absolutamente nada, puede ser porque me olvide, no me dio la gana, etc. El punto es que no pagaste, por tanto, esa es una Renta Bruta No Declarada, que DEBES declarar en este formato.
¿Cuánto fue el monto de tu Renta Bruta no Declarada? A ver calculemos, si fueron 2 meses y cada mes cobro S/1 500.00 entonces la Renta Bruta no Declarada será de S/3 000.00
b. Renta Mínima Presunta: Este concepto es muy importante
SIEMPRE PERO SIEMPRE debe haber un versus entre Renta Bruta Anual y Renta Mínima Presunta.
La Renta Mínima Presunta viene a ser el 6% del autoevaluó.
Hagamos el Versus ahora para que te quede bien claro:
Como te puse en la 1ra hoja – Un inmueble en San Miguel, este tiene un valor de S/500 000, ahora saquemos el 6%. Esto es igual a S/30 000.
En este caso, vemos que la Renta Mínima Presunta es de S/30,000
Acabo de decir que alquile por todo el año a S/18 000!
Como sabrás a SUNAT le importa cobrar más, así que ellos compararan el mayor valor y el mayor valor sale del 6% del autoevalúo.
Por lo tanto, debes añadir a tu Declaración Anual los S/12 000 soles que faltan para completar los S/30 000 del autoevalúo.
c. Mejores no Reembolsables:
Si el inquilino hizo mejoras al inmueble (por su voluntad, esto quiere decir, que no tenía obligación para pagar dichas mejoras) debo de considerarlo como ingreso en el año que me devuelva el bien.
Casilla 558:
Inmueble (Departamento):
Como sabemos Paolo Guerrero, vive en Argentina con su gaucha. Es por eso que el departamento que tiene en Jesús Maria lo cede gratuitamente a su amigo Jefferson Farfán para que pueda estar cerquita de Yahaira Plasencia.
A pesar que esta cediendo el inmueble gratuitamente, para EFECTOS TRIBUTARIOS se genera una Renta Ficta.
¿Cuánto es el valor de la Renta Ficta?
El valor de esa Renta Ficta es el 6% del autoevalúo (S/400,000) esto vendría a ser igual a S/24 000
Unidad Vehicular (Mercedes Bens C-Class 2018):
Este vehículo tiene un valor de S/250,000. Dicho carro se lo cede gratuitamente a Alondra García Miro para que pueda movilizarse por todas sus tiendas de ropa! (Persona que tiene negocio – Renta Empresarial). Para el caso de autos la Administración Tributaria considera como Renta Presunta el 8% del valor de adquisición. (S/250 000 x 8% = S/20 000)
* Dato: Los contribuyentes que obtengan Rentas Presuntas no están obligados a realizar pagos a cuenta mensuales por estas rentas. Solo se declaran y pagan anualmente.
** Dato: Como te habrás podido dar cuenta la renta ficta para inmuebles es del 6% del autoevalúo pero para autos la renta presunta es del 8% del valor de adquisición. Mucho cuidado con esto.
Importante:
Con los datos ya declarados líneas arriba el cuadro ya va tomando forma:
Casillero 368: Saldo a Favor del Ejercicio 2017 – El 2017 tuvimos un saldo a favor de S/5,000
Casillero 369: Saldo a Favor del Ejercicio 2017 aplicado en el Ejercicio 2018 – Esto quiere decir cuánto de ese saldo a favor del 2017 hemos utilizado en el ejercicio 2018. Para nuestro caso, hemos aplicado S/3 000, por tanto, finalizando el 2018 quedaba un saldo de S/2 000.
Casillero 370: Saldo a Favor del Ejercicio 2017 aplicado en el Ejercicio 2019 – Como ya ha transcurrido Enero 2019 y Febrero 2019 (porque estoy declarando en Marzo 2019) he usado en esos dos meses S/1 000 del saldo a favor del 2017. Por tanto aún me queda S/1 000 como saldo a favor.
Casillero 156: Saldo a Favor del Ejercicio Anterior (2017) – Al Casillero 368 le debemos restar los Casilleros 369 y 370. Esto es lógico no? Debemos restarle el saldo a favor que ya aplicamos en los ejercicios 2018 y 2019.
