Pregunta N° 1: ¿Qué son las Notas de Crédito?
Son documentos electrónicos que se emitirán únicamente respecto de una factura electrónica o la boleta de venta electrónica que cuente con una Constancia de Recepción (CDR) con estado de aceptada, que haya sido otorgada al mismo adquiriente o usuario con anterioridad, para acreditar anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros relacionadas con dichos comprobantes de pago emitidos.
Pregunta N° 2: ¿Qué tipos de Notas de Crédito existen?
1. Las NC que modifican Comprobantes de Pago del mismo periodo.
2. Las NC que modifican Comprobantes de Pago de periodos anteriores.
Entonces se tiene que analizar que periodo modifica la NC y posteriormente anotarla en la casilla correspondiente.
Pregunta N° 3: ¿Cómo podemos comprobar que las casillas 100 y 102 son las adecuadas para las NC?
Existe un PDF Tutorial, de SUNAT, que explica todos los casilleros del Declara Fácil 621.
Les dejo el link para su descarga: https://www.sunat.gob.pe/operacLinea/ayudas/Ayuda_621_IGV_Renta_Mensual.pdf?fbclid=IwAR0wRQisOtWmMvniFLu487mgC01TLT6zSh8mVd6hYq9x-nDC0z_DM64scnw
Explicaremos la Casilla 102
Si en Agosto 2023 se emite una NC que modifica a periodos anteriores tengo que considerarlo en el casillero 102. Supongamos que en el periodo Agosto 2023 no se ha emitido ninguna Factura ni Boleta, por tanto, en la casilla 100 no habrá montos y como la casilla 102 no puede ser mayor a la casilla 100 tambien estará en cero.
Para el periodo Setiembre 2023 si se han emitido Facturas por S/20,000 (B. Imponible); sin embargo, en la casilla 102 se debe colocar como máximo S/20,000 por los motivos ya explicados en el párrafo anterior. Entonces las NC pendientes quedarán como un saldo a favor para el siguiente periodo.
Caso N° 1
1. Facturas Emitidas: S/1,716 (Base Imponible)
2. NC Emitidas: S/1,716 (Base Imponible) – NC Modifican el mismo periodo.
En este caso se deja la casilla 100 en cero debido a que la NC modifica C de Pago del mismo periodo y, por tanto, se netea de las ventas del periodo.
Caso N° 2
1. Facturas Emitidas: S/1,716 (Base Imponible)
2. NC Emitidas: S/1,716 (Base Imponible) – NC Modifican periodos anteriores
Para el Caso N° 2 las NC modifican a C de Pago de periodos anteriores, por ende, la casilla correcta es la 102 y de esa forma se cumple correctamente con el llenado del Declara Fácil 621.
